Qué es el Modelo 390 y para qué sirve: Guía completa para empresas
Introducción: Comprendiendo el Modelo 390
El Modelo 390 es un documento clave para empresas y autónomos en España, ya que permite realizar el resumen anual del IVA.
Este modelo es esencial para que la Agencia Tributaria obtenga un balance completo de las operaciones sujetas al IVA a lo largo del año.
En este artículo, te explicamos qué es el Modelo 390, para qué sirve, quién debe presentarlo y cómo gestionarlo correctamente para evitar errores o sanciones.
Qué es el Modelo 390
El Modelo 390 es una declaración informativa obligatoria que incluye un resumen anual de las operaciones relacionadas con el IVA realizadas por empresas y autónomos.
Su finalidad es detallar de manera desglosada todas las actividades económicas sujetas al IVA, proporcionando un resumen de las declaraciones trimestrales (Modelo 303) presentadas durante el ejercicio fiscal.
IMPORTANTE: El Modelo 390 no implica un nuevo pago de impuestos, ya que su objetivo es únicamente informativo.
Para qué sirve el Modelo 390
El Modelo 390 tiene como finalidad proporcionar un balance completo de las operaciones relacionadas con el IVA. Es una herramienta que la Agencia Tributaria utiliza para verificar la coherencia entre las declaraciones trimestrales y el resumen anual.
Usos principales del Modelo 390:
- Control fiscal: Permite a la Administración comprobar que los datos declarados trimestralmente coinciden con los anuales.
- Registro de operaciones: Detalla todas las transacciones sujetas al IVA, incluyendo operaciones exentas, importaciones y exportaciones.
- Cumplimiento normativo: Ayuda a las empresas a estar al día con sus obligaciones tributarias relacionadas con el IVA.
Quién debe presentar el Modelo 390
No todos los contribuyentes están obligados a presentar el Modelo 390. Estos son los casos más comunes:
Obligados a presentar el Modelo 390
- Empresas y autónomos sujetos al IVA: Que realicen operaciones sujetas a este impuesto.
- Entidades en régimen general de IVA.
- Régimen simplificado: Solo deben incluir la información del IVA devengado e IVA deducible.
Exentos de presentar el Modelo 390
Desde 2020, no están obligados a presentar el Modelo 390:
- Contribuyentes que tributen exclusivamente en régimen simplificado.
- Empresas en el régimen especial del recargo de equivalencia.
- Quienes realicen operaciones intracomunitarias y estén inscritos en el registro de devolución mensual (REDEME).
NOTA: Los contribuyentes en el SII (Suministro Inmediato de Información) tampoco deben presentar el Modelo 390, ya que sus operaciones se registran automáticamente.
Plazos para presentar el Modelo 390
El plazo general para presentar el Modelo 390 es durante el mes de enero del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal.
Por ejemplo, para el ejercicio fiscal de 2024, el plazo sería hasta el 31 de enero de 2025.
Cómo completar el Modelo 390
Rellenar el Modelo 390 requiere atención a los detalles y disponer de toda la documentación contable al día. Estos son los pasos básicos:
1. Descarga el formulario
El Modelo 390 está disponible en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Asegúrate de contar con certificado digital para su presentación.
2. Rellena los apartados clave
- Identificación: Datos básicos de la empresa o autónomo.
- Resumen de operaciones: Ingresos, gastos, IVA devengado y deducible.
- Operaciones específicas: Exportaciones, operaciones intracomunitarias y exentas.
- Resultados: Comprueba que los totales coincidan con los datos declarados en los Modelos 303.
3. Revisa y presenta
Asegúrate de que los datos sean coherentes con las declaraciones trimestrales para evitar discrepancias. Una vez comprobados, firma digitalmente y envía.
Errores comunes al presentar el Modelo 390
- Descuadres entre el Modelo 390 y los Modelos 303: Es fundamental que los datos coincidan para evitar sanciones.
- No incluir operaciones exentas o intracomunitarias: Aunque no generen IVA, deben declararse.
- Presentarlo fuera de plazo: Esto puede conllevar multas.
Consejos para una gestión eficiente del Modelo 390
- Mantén un control detallado de tus operaciones: Usa un software de gestión para registrar ingresos y gastos relacionados con el IVA.
- Automatiza la contabilidad: Un sistema como taclia facilita la recopilación de datos y evita errores.
- Revisa trimestralmente: Asegúrate de que las declaraciones previas (Modelo 303) estén correctas antes de realizar el resumen anual.
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- Automatización de procesos fiscales: Genera informes detallados para completar fácilmente el Modelo 390.
- Control integral del IVA: Centraliza todos los datos relacionados con ingresos, gastos y declaraciones.
- Cumplimiento normativo: Actualizado según las últimas normativas fiscales en España.
- Interfaz intuitiva: Facilita el acceso y uso, incluso para quienes no tienen experiencia previa con herramientas digitales.
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Conclusión
El Modelo 390 es una herramienta esencial para cumplir con el resumen anual del IVA en España.
Entender su funcionamiento y gestionarlo correctamente te permitirá evitar sanciones y mejorar la eficiencia fiscal de tu empresa.
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