Factura sin IVA: Cuándo, cómo hacerla y ejemplos prácticos

Qué es una Factura sin IVA y cuándo debe emitirse

Una factura sin IVA es aquella que no incluye este impuesto en su total.

Puede deberse a que la operación esté exenta o no sujeta a IVA, según lo establecido en la Ley del IVA.

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Cuándo hacer una factura sin IVA

1. Operaciones exentas de IVA: Son aquellas en las que el impuesto no se aplica por la naturaleza de la actividad, como:
   1. Servicios médicos y sanitarios.
   2. Educación reglada.
   3. Servicios financieros y aseguradores.
   4. Actividades culturales como espectáculos teatrales o musicales.

2. Operaciones no sujetas a IVA: Se trata de actividades que no se consideran dentro del ámbito de aplicación del impuesto, como:
   1. Ventas entre particulares.
   2. Servicios prestados fuera del territorio de aplicación del IVA (exportaciones, por ejemplo).

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Diferencias entre factura Exenta y no sujeta a IVA

Aunque pueden parecer similares, existen diferencias importantes:

Factura Exenta de IVA‍

• El impuesto aplica, pero la ley concede una exención.
• Debe especificarse el motivo legal de la exención en la factura.

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Factura no sujeta a IVA

• La operación no entra dentro del ámbito de aplicación del IVA.
• No se debe mencionar ni base imponible ni tipo de IVA en la factura.

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EJEMPLO:

• Exenta: Servicios de enseñanza privada (aparece la base imponible, pero no se aplica IVA).
• No sujeta: Venta entre particulares (no se menciona el IVA en absoluto).

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Cómo hacer una factura sin IVA paso a paso

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1. Encabezado

Incluye los datos del emisor y receptor:

• Nombre o razón social.
• NIF.
• Dirección fiscal.

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2. Descripción de la operación

Detalla los productos o servicios prestados. Es importante que la descripción sea clara para justificar la exención o no sujeción del IVA.

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3. Base imponible

Indica el importe sin aplicar el IVA.

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4. Justificación legal

Añade la nota correspondiente según el caso:

• Operación exenta: “Exenta de IVA según el artículo [ley aplicable].”
• Operación no sujeta: “No sujeta a IVA según el artículo [ley aplicable].”

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5. Total

Especifica el importe total, que será igual a la base imponible al no incluir IVA.

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Qué pasa cuando una factura no tiene IVA

Emitir una factura sin IVA tiene consecuencias específicas:

1. Cumplimiento fiscal: Es obligatorio justificar la exención o no sujeción para evitar sanciones.
2. Revisión por Hacienda: Hacienda puede solicitar documentación que acredite por qué no se aplicó IVA.
3. Impacto en la contabilidad: Debe registrarse como una operación exenta o no sujeta para mantener los libros contables correctos.

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Consejos prácticos para evitar errores al emitir facturas sin IVA

1. Revisa la legislación: Asegúrate de que tu actividad realmente esté exenta o no sujeta.
2. Incluye la base legal: Especificar el artículo de la Ley del IVA aplicable en la factura es imprescindible.
3. Usa herramientas digitales: Los programas de facturación te ayudan a emitir facturas sin IVA correctamente.
4. Consulta a un asesor: Ante dudas, busca el apoyo de un experto fiscal para evitar errores.

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Conclusión

Emitir una factura sin IVA puede parecer complicado al principio, pero con esta guía y el apoyo de herramientas digitales, puedes asegurarte de cumplir con la normativa sin complicaciones.

Sigue los pasos, justifica cada operación y mantén tus registros fiscales en orden.